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      銀行財務分析中存在的問題及相應措施

      來源:財經界 作者:唐蓉
      發布于:2021-03-06 共3345字

        摘要:商業銀行作為我國經濟發展的重要力量,對我國經濟有積極的推動作用。近年來,隨著科技水平的不斷提高,越來越多的產業和科技相融合,拓展了行業的發展前景。在商業銀行信貸業務方面,安全信息技術的推廣,提高了支付方式的便捷性;尤其是支付寶和微信支付方式的推廣,極大地提高了線上支付的便利性。與此同時,也使得信貸方式和渠道更為多元化,提高了資金流動的靈活性。因此,研究銀行信貸業務的財務分析優化具有積極意義。本篇文章著重從財務分析理論的角度出發,根據現階段銀行財務分析中存在的問題,提出相應措施,有效優化財務分析的質量。

        關鍵詞:信貸業務; 財務分析; 優化管理;

        一、財務分析理論

        財務分析理論主要是指運用一定的分析方法和理論,以企業的財務報表、報表附注以及其他方面的相關資料為基礎,對企業的財務狀況、經營成果、現金流量等進行評估和分析,作為企業財務管理的重要組成部分,對于企業的健康發展有積極的作用。通過有效的財務分析,計算各項財務指標,方便商業銀行對企業財務信息進行更好地分析,對于用信人的信譽狀況、財務狀況等有更加深刻的認識,從而在一定程度上減少主觀因素對財務判斷的影響,減少不必要的信貸風險,對于銀行的長遠發展有積極作用。

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        二、銀行信貸業務中財務分析存在的問題

        商業銀行經歷了幾個世紀,商業銀行的發展已經邁入較成熟的階段。所以,在其發展現狀的研究中發現:現階段的銀行發展呈現出體系和管理較為完善的優勢。但是在信貸業務方面,其面臨的問題仍不容樂觀,主要表現為:信貸風險嚴峻、銀行破產事件頻發等。造成這種問題的主要原因就是銀行在開展信貸工作時,對客戶的財務狀況缺乏較為深刻的分析,導致在開展信貸業務之后,出現了無力償還的狀況,使商業銀行不良貸款的比例上升。主要問題如下:

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        在進行信貸業務之前,銀行信貸人員首先要對貸款申請人的財務狀況、償還能力等進行評估和測驗,對其所提供的材料進行檢查和審核,確保資料的準確性,其中最為重要的就是貸款申請人提供的財務報表或審計報告。財務報表或審計報告是開展信貸業務的前提和基礎,銀行信貸人員要嚴格審核貸款企業所提供的財務報表。

        首先要對用信人提供的材料進行嚴格審核。在研究中發現:許多銀行信貸人員在進行審核時,盲目追求工作效率,忽視了對財務數據的審核,導致財務報表中出現了數據造假現象,對于銀行的信貸業務正常開展產生了一定影響。另外,由于人力資源和時效方面的限制,導致銀行無法在短時間內對企業提供的財務報表進行準確分析,從而逐漸降低了對財務報表數據審核的重視度。

        從另一方面來看,財務報表自身所存在的信息滯后性也是發生不良貸款的導火索。根據財務報表的特性來看,其主要是反映企業在過去的一段時間內的經營狀況和盈利狀況,并不能夠反映企業未來的發展前景。但是,在進行信貸業務的償還時,主要是由企業未來發展狀況所決定。因此,信息滯后性便導致了對財務分析的不全面和不及時。圖為2018-2019年我國商業銀行貸款余額統計圖表。

       。ǘ⿲ω攧諗祿治霾粔蛏钊、全面

        財務報表包括了方方面面的內容,因此,為了有效提高財務分析的質量,信貸人員要多角度、多方面對企業提供的財務報表進行分析。財務報表包括資產負債表、利潤表和現金流量表以及報表附注。商業銀行的信貸審核中,主要審核的是企業的資產負債表和利潤表,從而忽視了對現金流量表的審核。這樣不平衡的財務審核,導致了對企業的經營狀況缺乏全面分析,從而增加了信貸風險發生的可能性。

        現金流量表是衡量企業在某一段時間內資金流水狀況的重要指標?梢栽谝欢ǔ潭壬戏从吵銎髽I過去的經營狀況和未來的發展前景,F金流量往往是衡量一個企業的經營狀況、盈利狀況的重要指標,對于信貸業務的開展發揮著重要的作用。然而,由于銀行信貸人員的忽視,導致了信貸風險的發生。

        在對現金流量表和利潤表進行分析和對比后可以得出:將二者進行有效的結合可以更加全面的掌握企業的發展狀況和財務狀況,從而增加財務資料的真實性,幫助商業銀行做出更準確的判斷。因此,銀行在開展信貸業務的過程中,需要加強對企業現金流量表分析的重視。

        另外,由于各種外界環境和外界因素的限制,導致用信人能夠提供給銀行的信貸資料較少,商業銀行對企業的信貸償還能力了解不全面,對其經營狀況、發展前景、成本管理等方面的認識也不全面。因此,在這樣的多重限制之下,就更需要銀行信貸人員利用僅有的材料盡可能做出全面的分析,了解在信貸行為中可能出現的各項虛假行為和危險信息,從而更好的把握風險。

       。ㄈ┿y行信貸審核人員的專業能力有待提高

        信貸審核人員的整體素質決定了銀行信貸業務質量的高低,信貸審核人員的技能、觀念和素質是銀行進行財務分析的關鍵,高素質的信貸審核人員能夠增加自身競爭優勢,提高銀行利潤水平。信貸審核人員素質較低則無法及時的掌握先進的管理理念、技術、方法和控制體系等,在銀行財務分析的信息化和專業化方面表現較差,無法體現信貸審核人員主動學習的意識和培訓的成果。在關注財務指標的同時,一些外界因素也對信貸審核人員的工作造成一定的影響。由此可見:現階段的財務分析對于信貸審核人員的專業能力、工作量等方面提出了更高的要求。

        三、銀行信貸業務中財務分析問題優化

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        為有效解決在財務分析中面臨的問題,首先要從信貸審核人員的角度出發,提高審核意識。一些用信人在進行材料審核時,可能會遞交一些虛假材料,從而影響信貸審核人員的正常工作,導致審核質量下降。另外,受到現代市場上的惡意競爭的影響,很多企業都會出現做假賬的現象。因此,信貸審核人員在開展工作之前,首先要對上述現象有一定的了解,從而在工作的開展過程中加強對這方面審核的重視度,有效避免上述問題的發生,提高審核質量。

        另外,針對財務信息滯后性所導致的各項問題,要確保信貸審核人員對此狀況有一定程度的認識和了解,能夠對這種現象所產生的各項問題有一定的防范意識,提高風險管理能力。

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        財務報表作為一個企業未來經營狀況的重要判斷指標,是信貸人員開展信貸工作的重要依據。因此,為有效的提高信貸質量,規避銀行風險,信貸人員要對企業提供的各項材料進行嚴格的審查和分析。尤其是加強對現金流量表分析的重視度,F金流作為企業近段時間的資金流向的反映,財務人員很難在這方面進行造假。所以就在一定程度上提高了財務數據的準確性,有效的提高了信貸人員的財務分析質量,獲取更加準確、有效的財務信息。同時,還要利用資產負債表和利潤表進行綜合分析,拓展分析面,以獲取更加全面的財務信息。

       。ㄈ┨岣咝刨J相關人員的專業水平和財務分析能力

        信貸相關人員在很大程度上決定著信貸工作的質量。為此,提高財務分析質量,必須要從信貸人員的專業素養能力抓起。首先,銀行在進行人員招聘工作時,要優先錄取一些財經院校相關專業的人員,這些人員已經對該行業有了較為全面和準確的認識,他們已經有了一定的風險判斷能力,能夠在工作中避免低級錯誤的發生,從而推動財務分析質量的提高。其次,銀行要定期開展培訓和再教育工作,讓工作人員能夠不斷的豐富自身的知識體系。很多理論層面的知識與實踐還存在著較大差距,為此,工作人員必須要在工作中總結經驗,利用理論知識有效的解決問題,提高自身的核心競爭力。

        四、結束語

        伴隨著互聯網和信息技術的不斷發展,銀行的信貸業務也發生了重大變革。在此狀況下,就需要相應的工作人員不斷學習新知識,豐富自身的知識體系,提高自身的核心競爭力,從而有效提高信貸審核的準確性,提升財務分析質量,推動商業銀行盈利水平的提升。

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      作者單位:威海市商業銀行股份有限公司濟南分行
      原文出處:唐蓉.商業銀行信貸業務財務分析優化研究[J].財經界,2021(02):111-112.
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